Rambursare TVA – Patronatul Antreprenorilor din Contabilitate cere criterii de risc verificabile
Patronatul Antreprenorilor din Contabilitate, Taxe şi Audit (PACT) își exprimă îngrijorarea privitor la forma propusă de autorități pentru combaterea fraudei în materie de TVA. Conform PACT, criteriile analizate în actuala propunere nu sunt eficiente în identificarea fraudei, ci selectează comportamente economice legitime. Fiecare grup de criterii reproduce mecanisme deja demontate de legiuitorul român sau de Curtea de Justiție a Uniunii Europene.
Conform unui comunicat, PACT a adresat Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală (ANAF) și Ministerului Finanţelor o analiză tehnică referitoare la criteriile de risc menționate pentru deconturile cu sume negative de TVA având opțiunea de rambursare.
O primă problemă semnalată de antreprenorii din contabilitate vizează criteriile 1-3, care se referă la acţionari, asociaţi şi administratori. Aceste criterii nu stipulează un prag minim de participare la capital, nici condiții clare pentru exercitarea efectivă a administrării. Astfel, un asociat minoritar de 10-15%, care nu are putere de decizie și nu este considerat „afiliat” conform Codului fiscal, ar putea influenţa încadrarea unei societăţi în categoria de risc.
În ceea ce privește criteriul 2, se semnalează că o încadrare nejustificată poate apărea indirect dacă un asociat sau administrator este legat de o altă societate inclusă în baza de date de risc, nemaifiind necesar ca persoana respectivă să figureze direct în evidențe. Această logică a fost folosită anterior prin Formularul 088, care a fost abrogat în 2017, dar actualul proiect riscă să reînvie această practică sub o formă și mai strictă, afectând toate deconturile de rambursare.
„România a mai avut un mecanism care evalua compania pe baza profilului asociaților și administratorilor și a relațiilor acestora cu alte firme: Formularul 088. Acesta a fost abandonat din cauza poverilor administrative excesive. Reintroducerea unei logici similare, dar mai severe, care să fie aplicată constant, nu reprezintă o soluție viabilă. Evaluarea riscului fiscal ar trebui să fie legată de fapta concretă, de controlul efectiv și de operațiunile realizate,” a subliniat Oana Luca, vicepreședintă PACT, în comunicat.
Analiza PACT semnalează, de asemenea, probleme și la celelalte trei grupuri de criterii analizate. Criteriile 5-7 transforma regularizările de TVA, ce sunt impuse de lege — cum ar fi pro-rata anuală sau ajustările pentru bunuri de capital — în semnale de risc, fără a stabili praguri clare, deși legiuitorul a definit anterior noțiunea de „diferență semnificativă” în alt context, stabilind un minimum de 20% și 5.000 lei cumulativ.
„Utilizăm deja instrumente digitale necesare, precum D406 și RO e-Factura, pentru a verifica datele înainte ca o diferență justificabilă să devină un semnal de risc. Obiectivul comun trebuie să fie dezvoltarea unui filtru care să identifice frauda, fără a afecta activitatea economică legitimă. Aceasta este realizabilă cu instrumentele deja disponibile, dacă se bazează pe praguri clare, fapte concrete și o cauzalitate demonstrabilă, precum și pe posibilitatea efectivă de contestare”, afirmă Loredana Mihăilă, membru fondator PACT.
Patronatul propune o cuantificare clară a tuturor pragurilor referitoare la „semnificativ” și „frecvență ridicată”, concilierea obligatorie cu D406/SAF-T înainte de a decide încadrarea la risc și transformarea criteriilor automate în indicii ce urmează a fi evaluați individual, pe baza cauzalității. De asemenea, PACT solicită respectarea dreptului contribuabililor de a fi ascultați, comunicarea oricărei modificări în baza de date printr-un act administrativ contestabil și să nu se aplice noile reguli pentru deconturile deja aflate în proces de soluționare.
Pactul a solicitat o dezbatere publică înainte de finalizarea ordinului, având în vedere volumul acestor modificări și termenul extrem de scurt de doar 10 zile calendaristice pentru consultare, în plin sezon estival.
Patronatul Antreprenorilor din Contabilitate, Taxe şi Audit reprezintă profesioniști și antreprenori din domeniul contabilității, fiscalității și auditului, fiind membru al Federaţiei FICSIMM și afiliat Confederaţiei Concordia.
